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2012年初级会计职称考试《经济法基础》考前冲刺试卷(五)
发布时间:2012-03-19  浏览次数:6411 次   来源:考试大

一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1分,共24分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1.下列不属于仲裁的要素或特征的是( )。
A.仲裁以双方当事人自愿协商为基础
B.仲裁由双方当事人自愿选择的中立第三者进行裁判
C.仲裁裁决对双方当事人都具有约束力
D.仲裁委员会按行政区划层层设立
2.关于仲裁协议的效力,下列说法错误的有( )。
A.合同的变更、解除、终止或无效,不影响仲裁协议的效力
B.仲裁协议中为当事人设定的一定义务,不能任意更改、终止或撤销
C.在当事人双方发生协议约定的争议时,任何一方都可以向法院起诉
D.对于仲裁组织来说,仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用
3.法是由国家制定或认可,并由国家强制力保证实施的,反映着统治阶级意志的规范体系,这一意志的内容由( )所决定。
A.统治阶级与被统治阶级之间的矛盾
B.阶级社会的生产方式
C.统治阶级的物质生活条件
D.人们在社会关系中的权利和义务
4.某企业现有职工80人,下列( )裁减人员的方案中,用人单位不需要提前30日向工会或者全体职工说明情况,听取工会或者职工意见。
A.因依照企业破产法规定进行重整,需要裁减人员22人
B.因生产经营发生严重困难,需要裁减人员15人
C.因企业转产,经变更劳动合同后,仍需裁减人员10人
D.因经营方式调整,经变更劳动合同后,仍需要裁减人员7人
5.下列各项中,属于劳动合同必备条款的是( )。
A.休假
B.保守商业秘密
C.福利待遇
D.竞业限制
6.下列情形中,不能担任劳动争议仲裁员的是( )。
A.张某担任审判员未满5年
B.李某从事法律教学工作,取得中级职称未满5年
C.王某具有法律知识、从事人力资源管理工作未满5年
D.赵某从事律师执业满4年
7.经济补偿金与违约金、赔偿金不同。对此,下列说法不正确的是( )。
A.劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金责任
B.经济补偿金不以过错为条件,没有惩罚性
C.违约金和和赔偿金均以过错为构成要件,具有惩罚性和赔偿性
D.违约金的支付主体可能是用人单位,也可能是劳动者
8.根据城建税的有关规定,下列各项中,属于城建税的计税依据是( )。
A.纳税人当期应缴的“三税”税额
B.纳税人当期实缴的“三税”税额
C.纳税人被处罚的“三税”罚款
D.纳税人因“三税”加收的滞纳金
9.根据《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,不属于营业税征收范围的是( )。
A.保险业
B.修理业
C.服务业
D.建筑业
10.我国现行营业税法规定,金融机构从事股票买卖业务应当缴纳营业税,其计税依据是( )。
A.股票卖出价
B.股票买入价
C.股票买卖公允价
D.股票卖出价减去买入价的余额

11.个人所得税法规定,自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的,其纳税地点的选择是( )。
A.收入来源地
B.税务局指定地点
C.纳税人户籍所在地
D.纳税人选择一地申报纳税
12.李女士在一次个人消费中,取得有奖发票奖金1000元,其个人所得税处理的正确方法是( )。
A.不纳税
B.按照1000元乘税率纳税
C.按照100元乘税率纳税
D.按照200元乘税率纳税
13.依据个人所得税法的规定,对个人转让有价证券取得的所得,应属( )征税项目。
A.偶然所得
B.财产转让所得
C.股息红利所得
D.特权使用费所得
14.某企业有一处房产原值1000万元,2010年7月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元,当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2010年该房产应缴纳房产税为( )万元。
A.6.0
B.9.6
C.10.8
D.15.6
15.下列各项中,属于土地增值税征税范围的有( )。
A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C.将房产租赁给承租人使用,出租人取得的租金
D.以出地、出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的
16.根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于载客汽车计税依据的是( )。
A.排气量
B.自重吨位
C.每辆
D.购置价格
17.甲乙双方签订一份仓储保管合同,合同上注明货物金额1000万元,保管费用50万元。印花税税率为1‰,甲乙双方共应缴纳印花税为( )。(保管合同税率为1‰,购销合同税率为0.3‰)
A.100元
B.3000元
C.1000元
D.5100元
18.下列各项中,不缴纳资源税的是( )。
A.开采销售天然大理石
B.油田出售的天然气
C.盐场销售的液体盐
D.盐业公司销售的食盐
19.某公司将税务机关确定的应于2009年9月15日缴纳的税款50万元拖至9月25日缴纳,根据我国《税收征收管理法》的规定,税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。
A.250
B.2500
C.25000
D.10000
20.税务登记内容发生变化的,不需要办理工商登记变更的,应在( )内向原税务机关办理变更税务登记。
A.税务登记内容实际发生变化之目前30日
B.税务登记内容实际发生变化之日起30日
C.税务登记内容实际发生变化之日前15日
D.税务登记内容实际发生变化之日起15日
21.下列经营者中,属于缴纳营业税的是( )。
A.发行报刊的报社
B.销售集邮商品的个人
C.从事货物保管业务的单位
D.销售大型机械设备的公司
22.甲、乙公司签订买卖合同,双方约定采用托收承付、验单付款结算方式。2010年7月1日,付款人开户银行向付款人甲公司发出承付通知,甲公司于7月3日收到承付通知。如不考虑法定节假日因素,甲公司承付期满日为( )。
A.7月4日
B.7月5日
C.7月6日
D.7月7日
23.根据《银行卡业务管理办法》的规定,发卡银行给予持卡人一定的信用额度,持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是( )。
A.贷记卡
B.专用卡
C.转账卡
D.储值卡
24.下列说法中,正确的是( )。
A.票据权利时效期间是指提示付款期间
B.持票人对支票出票人的权利,自出票日起3个月
C.持票人对前手的再追索权,自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月
D.持票人对前手的追索权。在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月

二、多项选择题(本类题共20小题,每小题2分,共40分。每小题备选答案中,有两个或者两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)
1.当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时,经另一方当事人申请,法院可以采取的强制执行措施有( )。
A.查询、冻结、划拨被执行人的存款
B.扣留、提取被执行人的收入
C.搜查被执行人的财产
D.要求有关单位办理财产权证照转移手续
2.法律责任是指行为人因实施了违反法律法规规定的行为而应承担的法律后果。对此下列说法正确的有( )。
A.违反经济法法律责任的形式主要有民事责任、行政责任和刑事责任
B.排除妨碍属于民事责任
C.恢复名誉属于行政责任
D.没收财产属于刑事责任
3.发生劳动争议的劳动者和用人单位为劳动争议仲裁案件的双方当事人。对此,下列说法正确的有( )。
A.劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生劳动争议的,劳务派遣单位和用工单位为共同当事人
B.劳动者与个人承包经营者发生争议,依法向仲裁委员会申请仲裁的,应当将发包的组织和个人承包经营者作为当事人
C.发生争议的用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销以及用人单位决定提前解散、歇业,不能承担相关责任的,依法将其出资人、开办单位或主管部门作为共同当事人
D.因履行集体合同发生的劳动争议,用人单位和签订集体合同的全体劳动者为共同当事人
4.关于劳动争议仲裁的受理程序,下列表述正确的有( )。
A.劳动争议仲裁委员会收到仲裁申请之日起5日内,认为符合受理条件的,应当受理,并通知申请人
B.劳动争议仲裁委员会受理仲裁申请后,应当在5日内将仲裁申请书副本送达被申请人
C.被申请人收到仲裁申请书副本后,应当在5日内向劳动争议仲裁委员会提交答辩书
D.劳动争议仲裁委员会收到答辩书后,应当在5日内将答辩书副本送达申请人
5.下列情形中,用人单位应当向劳动者每月支付2倍工资的有( )。
A.用人单位提供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款,给劳动者造成损害的
B.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的
C.用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的
D.劳动合同依法律规定被确认无效,给劳动者造成损害的
6.根据营业税法律制度的规定,下列各项业务中,不按“服务业”税目征税的是( )。
A.融资租赁业务
B.远洋运输的期租业务
C.体育比赛
D.广告的播映
7.下列项目中,免征或不征营业税的有( )。
A.文化企业在境外演出从境外取得的收入
B.残疾人员为社会提供的劳务
C.转让企业产权的行为
D.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训
8.根据营业税的有关规定,下列收入,应缴纳营业税的有( )。
A.某篮球俱乐部的门票收入
B.某娱乐城随卡拉0K服务取得的销售啤酒收入
C.某拍卖行向委托人收取的手续费
D.某企业生产销售邮票、首日封取得的收入
9.下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是( )。
A.在中国境内无住所,但1个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
10.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有( )。
A.举报偷税行为所获奖金
B.个人取得的劳动分红
C.个人取得的保险赔款
D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

11.根据《契税暂行条例》的规定,下列各项中,属于契税征税对象的有( )。
A.房屋买卖
B.国有土地使用权出让
C.房屋赠与
D.农村集体土地承包经营权转移
12.下列各项中,以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.个体工商户的生产经营所得
13.下列各项中,免于征收房产税的有( )。
A.企业内行政管理部门办公用房产
B.个人所有非营业用的房产
C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋
D.公园内供公共参观游览的房屋
14.车船税的税额计算中,可以减按50%征税的有( )。
A.载货汽车
B.非机动驳船
C.挂车
D.拖船
15.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定,下列各项中,应征收城镇土地使用税的有( )。
A.某公园内的索道公司经营用地
B.某市政府机关自用的土地
C.某市区外资企业生产车间用地
D.纳税单位无偿使用免税单位的土地
16.根据税收征收法律制度的规定,对扣缴义务人应扣未扣的税款,下列选项中不正确的有( )。
A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款
B.由税务机关向纳税人追缴税款
C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D.对纳税人处以未缴税款50%以上5倍以下的罚款
17.税务行政复议的受案范围包括( )。
A.税务机关作出的征税行为
B.税务机关作出的税务行政处罚行为 .
C.税务机关不予依法办理或答复的行为
D.税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为
18.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税人权利的有( )。
A.知情权
B.要求保密权
C.享受税法规定的免税优待
D.申辩权
19.根据《票据法》的规定,下列选项中,属于票据权利消灭的情形有( )。
A.持票人对前手的再追索权,自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月未行使
B.持票人对前手的追索权,在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月未行使
C.持票人对支票出票人的权利,自出票日起6个月未行使
D.持票人对本票出票人的权利,自票据到期Et起2年未行使
20.下列专用银行存款账户中不可以提取现金的是( )。
A.财政预算外资金
B.工会经费专用账户
c.证券交易结算资金
D.信托基金专用存款账户

三、判断题(本类题共10小题,每小题1分,共10分。每小题答题正确的得1分,答题错误的扣0.5分。不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)
1.企业与税务机关就税收担保财产发生的纠纷,因为是属于财产权益的纠纷,因此是可以适用仲裁的。 ( )
2.载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证,分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率高的计算贴花。( )
3.用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本,至少保存3年备查。 ( )
4.国家机关和与其建立劳动关系的劳动者,订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同,不属于劳动合同法的适用范围。 ( )
5.凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人,都应缴纳城市维护建设税。 ( )
6.个人所得税中,对于劳务报酬所得,以纳税人实际提供劳务的地点,作为所得来源地。( )
7.纳税人新征用的耕地,自批准征用之次月起开始缴纳城镇土地使用税。 ( )
8.土地、房屋权属变动中的各种形式,如典当、继承、出租或者抵押等,均属于契税的征税范围。 ( )
9.纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间不需要办理纳税申报。 ( )
10.汇款回单既能作为汇出银行受理汇款的依据,又能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。 ( )


 

四、不定项选择题(本类题共13小题,每小题2分,共26分。每小题备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分)
【资料一】某房地产开发公司2010年10月份发生以下经济业务:
(1)销售住房100套,每套售价为80万元;销售别墅3栋,每栋240万元;
(2)以两栋普通住宅楼抵顶了甲建筑公司的工程劳务费300万元;
(3)出租一栋写字楼,租期1年,取得租金收入40万元;
(4)房地产主管部门指定其代收的住房专项维修基金2万元;
(5)以价值200万元(原值150万元)的房产投资入股某企业,参与接受投资方利润分配、共担风险;
已知:销售不动产适用的营业税税率为5%;出租写字楼适用的营业税税率为5%。
要求:根据上述资料,回答下列1—5小题:
1.销售住房和别墅应缴纳的营业税为( )万元。
A.436
B.440
C.536
D.400
2.抵顶劳务费应缴纳的营业税为( )万元。
A.10
B.7.5
C.15
D.12
3.出租写字楼应缴纳的营业税为( )万元。
A.2
B.3
C.5
D.1.2
4.以不动产投资人股,应缴纳的营业税为( )万元。
A.10
B.7.5
C.2.5
D.0
5.当月应缴纳的营业税共计( )万元。
A.450
B.455.5
C.453
D.45
【资料二】2010年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行住宅楼的开发,支付土地出让金3000万元;住宅开发成本2800万元,其中含公共配套设施费用500万元;房地产开发费用中的利息支出为300万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明);当年住宅楼全部销售完毕,取得销售收入共计9000万元;缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元;缴纳印花税4.5万元。
已知:该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
要求:根据以上资料,回答下列6~9小题: 。
6.该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为( )万元。
A.290
B.580
C.582
D.590
7.该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为( )万元。
A.6885
B.6889.5
C.8045
D.8049.5
8.该企业销售住宅楼应缴纳的土地增值税税额为( )万元。
A.285.15
B.286.5
C.633.15
D.634.5
9.根据土地增值税的相关税牧法律制度,下列表述正确的是( )。
A.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除
B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用
C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中,故不允许单独作为税金扣除
D.从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除
【资料三】甲公司职工人数为120人,全体职工均于2009年3月1日签订了1年期的劳动合同。从2009年9月起,由于市场发生变化,生产经营发生严重困难,甲公司开始拖欠职工工资。
2010年1月,甲公司濒临破产,被法院裁定进行重整。甲公司决定裁减部分职工,裁减人数初步确定为15人,不支付经济补偿。公司要求被裁减人员办理解除劳动合同手续时遭到拒绝。
后经公司再次研究,修改裁员方案,裁减人数修改为10人,并按有关法律规定向被裁减人员支付经济补偿。张某认为自己不应当被裁减,理由是1自己还有6年就退休了,为公司已连续工作17年,没有功劳也有苦劳。公司认为其理由不能成立。2010年5月,甲公司经过重整,生产经营好转,决定重新向社会招聘职工。张某得知后。要求在同等条件下被优先聘用。
要求:根据上述资料,回答下列10~13小题:
10.甲公司拖欠职工工资,职工可以采取的合法措施为( )。
A.劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令
B.劳动者应提前30日通知甲公司解除劳动合同
C.劳动者可以随时通知甲公司解除合同
D.劳动者可以立即解除劳动合同,不需事先告知用人单位
11.关于甲公司第一次裁员方案的合法性,下列说法正确的为( )。
A.由于裁减人数未超过20人,因此甲公司不用向全体职工说明情况
B.甲公司需提前30日向工会或者全体职工说明情况,听取工会或者职工的意见后,裁减人员方案经向劳动行政部门报告
C.甲公司可以依法选择支付经济补偿
D.由于甲公司是依照《企业破产法》的规定进行重整,因此可以直接裁减人员,无需支付经济补偿
12.关于张某的情况,下列说法正确的为( )。
A.张某距法定退休年龄超过5年,因此甲公司可以与其解除劳动合同
B.张某距法定退休年龄不足10年,因此甲公司既不得解除劳动合同,也不得终止劳动合同
C.张某在本单位连续工作已满15年,因此甲公司既不得解除劳动合同,也不得终止劳动合同
D.张某认为自己不应当被裁减的理由不正确
13.关于甲公司重新向社会招聘职工时张某要求被优先聘用的情况,下列说法正确的为( )。
A.张某要求被优先聘用合法,但应当适当降低条件
B.张某要求在同等条件下被优先聘用合法
C.由于甲公司裁减人员后距离重新招用人员时间未超过6个月,因此应当通知被裁减的人员,并在同等条件下优先招用被裁减的人员
D.张某可以以任何条件要求优先聘用

参考答案及详细解析
一、单项选择题
1.D
【解析】本题考核仲裁的要素或特征。选项A、B、C均属于仲裁的要素或特征。仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立,也可以根据需要在其他设区的市设立,不按行政区划层层设立。
2.C
【解析】本题考核的是仲裁协议效力的问题。仲裁协议具有以下效力:(1)仲裁协议中为当事人设定的一定义务,不能任意更改、终止或撤销;(2)合法有效的仲裁协议对双方当事人诉权的行使产生一定的限制,在当事人双方发生协议约定的争议时,任何一方只能将争议提交仲裁,不能向法院起诉;(3)对于仲裁组织来说,仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用;(4)仲裁协议具有独立性,合同的变更、解除、终止或无效,不影响仲裁协议效力,仲裁庭有权确认合同的效力。
3.C
【解析】本题考核法的本质。法作为反映统治阶级意志的规范体系,这一意志的内容是权利和义务,是由统治阶级物质生活条件所决定。
4.D
【解析】本题考核用人单位可以裁减人员的情形。用人单位裁减人员不足20人且占企业职工总数不足10%的,无需提前30日向工会或者全体职工说明情况,听取工会或者职工意见。
5.A
【解析】本题考核劳动合同的必备条款。选项B、c、D均属于劳动合同的约定条款。
6.C
【解析】本题考核仲裁员的任职资格。仲裁员应当公道正派并符合下列条件之一:(1)曾任审判员的;(2)从事法律研究、教学工作并具有中级以上职称的;(3)具有法律知识、从事人力资源管理或者工会等专业,工作满5年的;(4)律师执业满3年的。
7.D
【解析】本题考核经济补偿金与违约金、赔偿金的区别。违约金的支付主体只能是劳动者。
8.B
【解析】本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税以纳税人实缴的“三税”为计税依据,“三税”的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。
9.B
【解析】本题考核营业税征收范围。加工、修理修配业属于增值税征收范围,不属于营业税征收范围。
10.D
【解析】本题考核营业额的确定。外汇、股票、债券等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
11.D
【解析】本题考核自行申报纳税地点。个人所得税法规定,自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的,纳税人选择固定一地申报纳税。
12.B
【解析】本题考核个人取得单张有奖发票的征免税规定。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的,暂免征收个人所得税;超过800元的,应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。
13.B
【解析】本题考核个人所得税财产转让所得的范围。个人转让有价证券取得的所得属于财产转让所得,但目前对境内上市公司股票转让所得暂不征收个人所得税。
14.C
【解析】本题考核房产税的计算。以房产投资联营收取固定收入、不承担经营风险的,应当以出租方取得的租金收入为计税依据计征房产税。计算过程:[1000×(1-20%)×1.2%]÷2+50×12%=10.8(万元)。
15.D
【解析】本题考核土地增值税的征税范围。选项A、B、C均未发生不动产权属的实质转移,不属于征税范围。
16.C
【解析】本题考核车船税的计税依据。载客汽车、电车、摩托车,以每辆为计税依据。
17.C
【解析】本题考核印花税的计算。仓储保管合同计税依据是收取的仓储保管费,甲乙双方共纳印花税=500000×1‰×2=1000(元)。
18.D
【解析】本题考核资源税的征收范围。资源税只对初级应税资源产品征收,食盐属于加工盐,不缴纳资源税;而且资源税纳税人是开采矿产品和生产原盐的单位和个人,盐业公司不是资源税纳税人。
19.B
【解析】本题考核税款滞纳金的计算。(1)从滞纳税款之E1起,按日加收滞纳税款的0.05%;(2)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次Et起至纳税人实际缴纳税款之Et止(本题为9月16日~9月25 日,共计10 日);(3)应纳滞纳金=500000×0.5‰×10=2500(元)。
20.B
【解析】本题考核变更税务登记的内容。纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的,应当自税务登记内容实际发生变化之日起30 Et内,持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。
21.C
【解析】本题考核营业税的纳税人。选项A、B、D为增值税纳税人。
22.A
【解析】本题考核托收承付的相关规定。验单付款的承付期为3天,从付款人开户银行发出承付通知的次日算起,本题的承付期为7月2日~7月4日。
23.A
【解析】本题考核银行卡的分类。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度,持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。
24.C
【解析】本题考核票据权利时效。票据权利时效期间和提示付款期间是两个概念,不应混为一谈,故A不对;B和D分别应为6个月。

二、多项选择题
1.ABCD
【解析】本题考核当事人拒绝履行民事判决时,法院可以采取的强制执行措施。为维护法律的有效性和严肃性,法律规定在当事人拒绝履行生效的判决和裁定时,另一方当事人有权提请法院采取强制的执行措施予以执行。《民事诉讼法》一共规定了九种不同的执
行措施。本题A、B、C、D四个选项所述内容均符合规定。
2.ABD
【解析】本题考核法律责任。恢复名誉属于民事责任。
3.ABC +
【解析】本题考核劳动仲裁当事人。因履行集体合同发生的劳动争议,经协商解决不成的。工会可以依法申请仲裁;尚未建立工会的,由上级工会指导劳动者推举产生的代表依法申请仲裁。
4.ABD
【解析】本题考核劳动仲裁受理程序。被申请人收到仲裁中请书副本后,应当在10日内向劳动争议仲裁委员会提交答辩书。
5.BC
【解析】本题考核用人单位订立劳动合同违法的法律责任。用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的,自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付二倍的工资。选项A、D属于应当承担赔偿责任的情形。
6.ABC
【解析】本题考核营业税的税目。广告的播映按照服务业一广告业税目缴纳营业税。
7.ABCD
【解析】本题考核营业税的税收优惠。
8.ABC
【解析】本题考核营业税的征税范围。根据规定,集邮商品(如邮票、明信片、首日封等)的生产、调拨,以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的,均应征收增值税。因此选项D不属于营业税的征税范围,应当征收增值税。
9.AD
【解析】本题考核个人所得税纳税人判定标准。居民纳税人的判定标准有两个:一是在中国境内有住所;二是无住所,但在中国境内居住满1个纳税年度。两个标准只要符合其中之一,即为居民纳税人。
10.ACD
【解析】本题考核个人所得税的减免规定。根据规定,年终加薪、劳动分红不分种类和取得的情况,一律按工资薪金所得课税。
11.ABC
【解析】本题考核契税的征税对象。农村集体土地承包经营权转移不属于契税征税对象。
12.BC
【解析】本题考核个人所得税应纳税所得额的规定。个人所得税中有三项所得以每次收入额为应纳税所得额,没有费用扣除问题。这三项是:利息、股息、红利所得;偶然所得;其他所得。
13.BCD
【解析】本题考核房产税的减免税规定。国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。但企业内行政管理部门办公用房产,不免房产税。
14.BD
【解析】本题考核车船税计算的特殊规定。拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50%计算。
15.ACD
【解析】本题考核城镇土地使用税的征税范围。国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税。
16.AD
【解析】本题考核对扣缴义务人应扣未扣的税款的法律责任。对扣缴义务人应扣未扣的税款,应由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。
17.ABCD
【解析】本题考核行政复议的受案范围。
18.ABCD
【解析】本题考核纳税人的权利。
19.ABC
【解析】本题考核票据时效。根据《票据法》规定,票据权利因在一定期限内不行使而消灭的情形有:(1)持票人对票据的出票人和承兑人的权利,自票据到期日起2年。见票即付的汇票、本票,自出票日起2年。(2)持票人对支票出票人的权利,自出票日起6个月。选项C符合此情形;(3)持票人对前手的追索权,在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。选项B符合此情形;(4)持票人对前手的再追索权,自清偿日或者被提起诉之日起3个月。选项A符合此情形。
20.ACD
【解析】本题考核专用存款账户的相关规定。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户,不得支取现金。粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。

三、判断题
1. ×
【解析】本题考核仲裁的适用范围。只有平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷才可以适用仲裁,对于依法应当由行政机关处理的行政争议则不能适用仲裁,该企业与税务机关发生的争议属于行政争议,不适用仲裁。
2.√
【解析】本题考核印花税的计税依据。
3. ×
【解析】本题考核劳动合同解除和终止的法律后果和责任。用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本,至少保存2年备查。
4.×
【解析】本题考核劳动合同法的适用范围。国家机关、事业单位、社会团体和与其建立劳动关系的劳动者,订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同,依照劳动合同法执行。
5. ×
【解析】本题考核城市维护建设税的纳税人。外商投资企业和外国企业缴纳“三税”,但不需要缴纳城市维护建设税。
6.√
【解析】本题考核所得来源地的确定。
7.×
【解析】本题考核城镇土地使用税的征收管理。纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税。
8. ×
【解析】本题考核契税的征税范围。土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式,如典当、继承、出租或者抵押等,这些均不属于契税的征税范围。
9.×
【解析】本题考核纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
【提示】纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。
10.×
【解析】本题考核汇兑的规定。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据,不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

四、不定项选择题
1.A
【解析】销售住房和别墅应缴纳的营业税=(80×100+240×3)×5%=436(万元)
2.C
【解析】抵顶劳务费应计算缴纳营业税=300×5%=15(万元)
3.A
【解析】出租写字楼应缴纳的营业税税额=40×5%=2(万元)
4.D
【解析】以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。
5.C
【解析】对房地产主管部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住房专项维修基金,不计征营业税。该公司当月应缴纳的营业税税额=436+15+2=453(万元)
6.D
【解析】房地产开发费用=300+(3000+2800)×5%=590(万元)
7.C
【解析】准予扣除的项目金额=3000+2800+300+(3000+2800)×5%+495+(3000+2800)×20%=8045(万元)
8.B
【解析】转让房地产的增值额=9000—8045=955(万元)
增值额与扣除项目金额的比率=955÷8045=11.87%适用税率30%
应纳土地增值税税额=955×30%=286.5(万元)
9.ABC
【解析】从事房地产开发的纳税人可以加计20%扣除。
10.AC
【解析】根据规定,用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的,劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令,人民法院应当依法发出支付令。另外,劳动者可以随时“通知”解除劳动合同。
11.B
【解析】根据规定,根据规定,依照企业破产法规定进行重整,需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的,用人单位需提前30日向工会或者全体职工说明情况,听取工会或者职工的意见后,裁减人员方案经向劳动行政部门报告,甲公司裁员人员已经达到了职工总数的10%以上,但没有向工会或全体职工说明情况。也没有听取其意见和向劳动行政部门报告,因此裁员程序不合法;另外,用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的,应当向劳动者支付经济补偿,因此甲公司不支付经济补偿不合法。
12.AD
【解析】张某认为自己不应当被裁减的理由不正确。根据规定,在本单位连续工作满15年,且距法定退休年龄不足5年的,用人单位既不得解除劳动合同,也不得终止劳动合同。本题中,张某距法定退休年龄超过5年。因此用人单位可以与其解除劳动合同。
13.BC
【解析】张某要求在同等条件下被优先聘用合法。根据规定,用人单位裁减人员后,在6个月内重新招用人员的,应当通知被裁减的人员,并在同等条件下优先招用被裁减的人员。

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