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2012年初级会计职称考试《经济法基础》考前冲刺试卷(四)
发布时间:2012-03-19  浏览次数:4504 次   来源:考试大

一、单项选择题(本类题共24小题,每小题l分,共24分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1.下列选项中不能作为法律关系客体的是( )。
A.嘉奖表彰
B.运输行为
C.社会团体
D.货币
2.平等主体之间发生的下列纠纷中,不得提请仲裁的是( )。
A.销售合同纠纷
B.继承纠纷
C.保险合同纠纷
D.租赁合同纠纷
3.根据《仲裁法》的规定,下列有关仲裁协议效力的描述中正确的是( )。
A.仲裁协议一经依法成立,即具有法律约束力
B.合同无效,仲裁协议也无效
C.仲裁庭无权确认合同的效力
D.当事人对仲裁协议的效力有异议的,只能请求法院作出决定
4.根据我国经济法的规定,下列项目中不属于民事责任的是( )。
A.管制
B.排除妨碍
C.返还财产
D.支付违约金
5.在诉讼时效期间的最后6个月内,因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权
的,则诉讼时效期间计算适用的情形是( )。
A.诉讼时效期间的计算不受影响,继续计算
B.诉讼时效期间暂停计算,待障碍消除后继续计算
C.已经过的诉讼时效期间归于无效,待障碍消除后重新计算
D.权利人可请求法院延长诉讼时效期间
6.用人单位安排加班不支付加班费的,由劳动行政部门责令限期支付加班费,逾期不支付的。责令用人单位按应付金额( )的标准向劳动者加付赔偿金。
A.50%以上100%以下
B.50%以上150%以下
C.2倍
D.3倍
7.下列各项中,不属于劳动合同必备条款的是( )。
A.社会保险
B.工作内容和工作地点
C.劳动合同期限
D.服务期
8.张某是某公司新聘进来的大学生,上岗时由于不能胜任工作,单位送他去培训,半年后回到单位仍不能胜任该工作,单位决定解除与张某的劳动合同。根据《劳动合同法》的规定,单位应当提前( )以书面形式通知劳动者本人。
A.10日
B.15日
C.30日
D.3个月
9.下列各项金融保险业务中,应当计算缴纳营业税的是( )。
A.非金融机构的金融商品转让
B.金融机构往来业务 、
C.保险企业从事保险业务取得的追偿款
D.金融机构的外汇转贷业务
10..下列属于营业税纳税人的是( )。
A.修理小汽车的车行
B.销售集邮商品的个人
C.从事运输业务的单位
D.从事加工业务的个体工商户

11.根据营业税法律制度的规定,下列说法不正确的是( )。
A.对军队空余房产租赁收入暂免征收营业税
B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产,免征营业税
C.对于遗产处分的不动产,免征营业税
D.公司从事金融资产处置业务时,出售、转让股权要征收营业税
12.某单位技术专家容先生于2010年3月取得特许权使用费收人3600元,9月又取得一项特许权使用费收入6000元。容先生这两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A.1160
B.1520
C.1600
D.1536
13.王某为中国公民,2010年在我国境内l—12月每月的工资薪金为1200元,l2月31日又一次性领取年终奖12800元。则王某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税( )元。
A.1100
B.1200
C.1175
D.1275
14.根据税法的规定,个人所得税的纳税义务人不包括( )。
A.个体工商户
B.个人独资企业投资者
c.一人有限责任公司
D.在中国境内有所得的外籍个人
15.车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发( )。
A.车船登记证书的当月
B.行驶证中记载日期的次月。
C.车船登记证书的次月
D.车辆购置发票开具时间的次月
16.根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是( )。
A.合同的代理人
B.合同的担保人
C.合同的书立人
D.合同的鉴定人
17.甲企业有原值为3000万元的房产,2010年1月1日将其中原值为1000万元的房产用于对外投资联营,投资期限为l0年,每年固定利润分红30万元,不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%,甲企业2010年度应纳房产税( )万元。
A.24
B.22.8
C.30
D.28.8
18.根据规定,土地使用权共有的,则城镇土地使用税的纳税人为( )。
A.对这块土地拥有使用权的每一个单位
B.税务机关核定的单位
C.其主管部门
D.其中实际占用土地面积最大的单位
19.税收征管法及其实施细则规定,从事生产经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A.税务登记证
B.发票领购簿
C.营业执照
D.财务专用章
20.欠缴税款纳税人,主动放弃到期债权,对国家税收造成损害的,税务机关可以按照规定行使( )。
A.优先权
B.撤销权
C.抗辩权
D.代位权
21.下列可以不办理纳税登记的是( )。
A.外贸企业
B.诊所
C.市公安局
D.残疾人员开办的超市
22.根据《支付结算办法》的规定,下列款项中,关于托收承付结算说法不正确的是( )。
A.验单付款的承付期为3天,从付款人开户银行发出承付通知的次日算起
B.托收承付结算每笔的金额起点为1万元,新华书店系统每笔的金额起点为5000元
C.代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理托收承付结算
D.合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项
23.根据《支付结算办法》的规定,银行本票的提示付款期限是( )。
A.自出票日起1个月
B.自出票日起2个月
C。自到期日起1个月
D.自到期日起2个月
24.某企业2月1日收到银行的委托收款通知,如该企业对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的应当在一定期限内出具拒绝证明。该期限为( )。
A.2月1日起3日内
B.2月2日起3日内
C.2月1日起5日内
D.2月2日起5日内

二、多项选择题(本类题共20小题,每小题2分,共40分。每小题备选答案中,有两个或者两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)
1.以下各项中,可以作为我国法律主体的有( )。
A.国家税务局
B.某有限责任公司
C.某文艺团体
D.某非营利组织
2.下列各项中,效力高于行政法规的是( )。
A.宪法
B.政府规章
C.法律
D.地方性法规
3.专属管辖权是指法律强制规定某类案件必须由特定的法院管辖,其他法院无权管辖,当事人也不得协议变更的管辖。下列纠纷中,属于专属管辖的有( )。
A.因不动产纠纷提起的诉讼
B.因港口作业中发生纠纷提起的诉讼
C.因继承遗产纠纷提起的诉讼
D.因侵权行为提起的诉讼
4.下列情形中,属于用人单位可随时通知劳动者解除合同的情形的有( )。
A.劳动者营私舞弊,给用人单位造成重大损害的
B.劳动者严重违反用人单位的规章制度的
C.劳动者被依法追究刑事责任的
D.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的
5.下列各项中,属于劳动合同订立的原则是( )。
A.平等自愿原则
B.公平原则
C.服从原则
D.诚实信用原则
6.下列关于营业税税目的说法中,不正确的有( )。
A.管道煤气集资费(初装费)业务应按“建筑业”税目征收营业税
B.对远洋运输企业从事光租业务取得的收入,应按“交通运输业”税目征收营业税
C.网吧应该按“娱乐业”征收营业税
D.对航空运输企业从事湿租业务取得的收入,按“服务业一租赁业”税目征收营业税
7.根据营业税的有关规定,下列收入,应缴纳营业税的有( )。
A.某广告公司提供广告设计服务取得的收入
B.某娱乐城随卡拉0K服务取得的销售啤酒收入
C.某拍卖行向委托人收取的手续费
D.某企业生产销售邮票、首日封取得的收入
8.下列关于营业税纳税义务发生时间的表述,正确的有( )。
A.单位将不动产无偿赠与他人,其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
B.转让无形资产,为无形资产所有权转移的当天
C.保险业务,纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收入价款凭据的当天
D.纳税人提供建筑业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
9.下列项目中计征个人所得税时,允许从总收人中减除费用800元的有( )。
A.承租、承包所得50000元
B.外企中方雇员的工资、薪金所得12000元
C.提供咨询服务一次取得收入2000元
D.出租房屋收入3000元
10.下列表述中,符合《个人所得税法》规定的是( )。
A.对稿酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收
B.对个人出租住房取得的所得暂减按l0%的税率征收个人所得税
C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用5%~35%的超额累进税率
D.稿酬所得按应纳税额减征30%,即只征收70%的税额

11.下列属于“工资、薪金所得”应缴纳的个人所得税的有( )。
A.年终加薪
B.单位对营销成绩突出的雇员组织旅游免收的旅游费
C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
D.出版社的专业作者撰写,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入
12.个人所得税纳税义务人,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有( )。
A.年所得l2万元以上
B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得
C.从中国境外取得所得
D.取得应纳税所得,没有扣缴义务人
13.按照房产税暂行条例的有关规定,下列有关房产税纳税人的表述中,不正确的是( )。
A.房屋出租的,由承租人纳税
B.房屋产权出典的,由出典人纳税
C.房屋产权未确定的,暂不缴纳房产税
D.产权人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人纳税
14.根据土地增值税法律制度的规定,在计算土地增值税时,允许作为扣除项目的有( )。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.旧房的折旧
C.旧房的评估价格
D.与转让房地产有关的税金
15.下列属于纳税申报方式的有( )。
A.自行申报
B.数据电文申报
C.邮寄申报
D.简易申报
16.下列关于税款追缴说法不正确的有( )
A.因税务机关原因致使纳税人多交纳税款的,纳税人自结算之日起1年内发现的,可以要求税务机关退还多交纳税款并加算同期银行存款利息
B.因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的,税务机关可无限期追征
C.税务机关发现纳税人多缴纳税款的,应自发现之日起l5日内退还
D.纳税人偷逃税款,税务机关可以无限期追征
17.下列项目中,可以实行税款优先原则的有( )。
A.对于法律上另有规定的无担保债权,税收优先于该无担保债权
B.当纳税人发生的欠税在前时,税收优先于抵押权
C.纳税人欠税,同时被公安机关决定处以罚款时,税收优先于罚款
D.纳税人欠税,同时被工商局处以罚款时,税收优先于罚款
18.票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后失票人可以采取一定措施进行补救。该措施包括( )。
A.作废
B.公示催告
C.普通诉讼
D.声明
19.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,下列各项中,属于一般存款账户使用范围的有( )。
A.办理借款转存
B.办理借款归还
C.办理现金支取
D.办理现金缴存
20.根据票据法律制度的规定,票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提
示付款期限的下列表述中,正确的有( )。
A.商业汇票自到期日起1个月内提示付款
B.银行汇票自出票日起2个月内提示付款
C.银行本票自出票日起2个月内提示付款
D.支票自出票日起10日内提示付款

三、判断题(本类题共10小题,每小题1分,共10分。每小题答题正确的得1分,答题错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)
1.仲裁协议独立存在,合同的变更、解除、终止或者无效,不影响仲裁协议的效力。( )
2.对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的,直接向国务院申请行政复议。 ( )
3.贾某虚岁16岁,其与一玩具生产企业签订劳动合同,该劳动合同具有法律效力。 ( )
4.境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的,其应纳营业税款以代理者为扣缴义务人;没有代理者的,以受让者或购买者为扣缴义务人。 ( )
5.个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入14%的部分,可据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。( )
6.单位和个人签发空头支票或签发与其预留签章不符的支票,一律由中国人民银行处以票面金额5%但不低于2000元的罚款。 ( )
7.某公司以无形资产投资人股,参与接受投资方的利润分配、共同承担风险,则该公司不用缴纳营业税。 ( )
8.个人转让自用达5年以上,并且是惟一的家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。 ( )
9.纳税人开采或生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的征税数量;未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品的征税数量的,从低适用税额。 ( )
10.一个单位在几家银行开户的,可以在一至二家银行开设基本存款账户,支取现金。( )

四、不定项选择题(本类题共13小题,每小题2分,共26分。每小题备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分)
【资料一】某市一电信公司2010年11月份,发生相关业务如下:
(1)当月为新入网客户提供通信服务,取得收入500万元;
(2)当月销售长途IP电话卡业务,面值收入700万元;当期财务会计上体现的折扣为10%;
(3)2010年初将某办公楼对外出租,租金按月收取;11月取得租金收入12万元;
(4)当月将已购入三年的一处写字楼对外转让,取得转让收入1000万元,当年购置成本为500万元,已提折旧50万元。要求:根据上述资料,回答下列1~4小题:
1.该公司通信服务收入应缴纳的营业税为( )元。
A.15
B.25
C.0
D.10
2.该公司销售电话卡应缴纳的营业税为( )元。
A.21
B.35
C.18.9
D.31.5
3.该公司转让办公楼应缴纳的营业税为( )元。
A.50
B.20
C.25
D.15
4.该电信公司11月应缴纳的营业税为( )元。
A.44.4
B.59.4
C.59.5
D.60
【资料二】甲某在A市设立一个人独资企业,该企业于2010年2月3日成立并领取了工商营业执照,甲某住所即为其经营地点,税务机关在对该个人独资企业检查时发现以下情况:
(1)甲某于3月20日办理了税务登记;
(2)因到8市进行临时经营,向当地税务机关申请领购发票,8市税务机关根据其领购发票的票面限额及数量要求提供2万元的保证金,并限期缴销发票;
(3)该个人独资企业欠缴税款20万元,税务机关在多次催缴无效的情况下,对该企业账簿资料进行了检查,发现该企业账户上确实无钱可付,但该个人独资企业放弃了惠鑫公司应付的一笔刚刚到期的20万元货款。经了解,惠鑫公司完全有偿债能力。
要求:根据上述资料,回答下列5~8小题:
5.关于甲某办理税务登记事项的说法,正确的有( )。
A.甲某办理税务登记的时间不符合规定
B.甲某应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记
C.甲某办理税务登记的时间符合规定
D.甲某应当自领取工商营业执照之日起45日内申报办理税务登记
6.下列关于税务机关要求企业提供保证金的说法,正确的有( )。
A.临时经营,领购发票时,税务机关可以要求提供保证金
B.税务机关要求其提供保证金及保证金金额,符合规定
C.税务机关要求其提供保证金符合规定,但保证金金额不符合规定
D.提供的保证金金额不得超过2万元
7.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关进行税务检查的权力包括( )。
A.查账权
B.责成提供资料权
c.询问权
D.存款账户检查权
8.根据规定,为追缴个人独资企业的欠税款,税务机关可以行使的权利是( )。
A.撤销权
B.强制执行措施
C.代位权
D.责令停业
【资料三】某化妆品公司招聘人员,在签订劳动合同时要求员工交300元制服押金,以便
制作统一的工作服装,并表示在员工与公司结束劳动关系并将制服完好返还公司后,公
司将该押金全额返还给员工。
2009年1月,甲与该公司签订了3年的劳动合同,试用期为6个月。2010年2月27日,甲在查询社保缴纳记录时,发现单位未缴纳试用期(2009年1月一3月)的社会保险费。根据合同上的有关约定,2010年3月28日甲向单位提出补缴社会保险费的要求,遭到拒绝。于是甲向单位寄出“解除劳动合同通知书”,同时,准备申请仲裁,要求单位支付经济补偿以及补缴社会保险费。
要求:根据上述资料,回答下列9~13小题:
9.关于该公司要求员工交制服押金的相关说法中,正确的是( )。
A.该公司可以要求张某缴纳抵押金
B.该公司不得要求张某缴纳抵押金,但可以扣押张某的居民身份证
C.该公司不得要求张某缴纳抵押金,也不得扣押张某的居民身份证和其他证件
D.该公司要求张某缴纳抵押金违反规定,由劳动行政部门责令限期退还给张某
10.下列关于劳动合同中试用期的规定,说法不正确的有( )。
A.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期
B.劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月
C.3年以上固定期限的劳动合同,试用期不得超过6个月
D.无固定期限的劳动合同,不得约定试用期
11.下列属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形的有( )。
A.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的
B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的
C.用人的单位违章指挥、强令冒险作业危机劳动者人身安全的
D.用人单位违反法律、行政法规强制性规定的
12.下面关于甲申请仲裁的说法中,不正确的是( )。
A.劳动仲裁机构是劳动争议仲裁委员会
B.甲申请仲裁应当提交书面仲裁申请
C.劳动争议申请仲裁的时效期间为2年
D.劳动争议仲裁一般公开进行
13.下列情形中,该公司应当向甲支付经济补偿的有( )。
A.该公司被依法宣告破产终止与甲的劳动合同的
B.该公司符合可裁减人员规定情形而与甲解除劳动合同的
C.甲主动提出辞职并与该公司协商一致解除劳动合同的
D.甲符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与该公司解除劳动合同的

参考答案及详细解析
一、单项选择题
1.C
【解析】本题考核法律关系的客体。C属于法律关系的主体。
2.B
【解析】本题考核仲裁的范围。与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷不能提请仲裁。
3.A
【解析】本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议一经依法成立,即具有法律约束力。仲裁协议独立存在,合同的变更、解除、终止或者无效,不影响仲裁协议的效力。仲裁庭有权确认合同的效力。当事人对仲裁协议的效力有异议的,可以请求仲裁委员会作出决定或者请求法院作出裁定。
4.A
【解析】本题考核民事责任。管制是刑事责任,不属于民事责任。
5.B
【解析】本题考核诉讼时效的中止。根据规定,在诉讼时效期间的最后6个月内,因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的,诉讼时效应该予以中止,也就是“暂停”。
6.A
【解析】本题考核特殊情况下的工资支付。用人单位安排加班不支付加班费的,由劳动行政部门责令限期支付加班费,逾期不支付的,责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。
7.D
【解析】本题考核劳动合同的必备条款。服务期属于劳动合同的约定条款,并不属于必备条款。
8.C
【解析】本题考核劳动合同的勰除。有下列情形之一的,用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后,可以解除劳动合同:(1)劳动者患病或者非因工负伤,在规定的医疗期满后不能从事原工作,也不能从事由用人单位另行安排的工作的;(2)劳动者不能胜任工作,经过培训或者调整工作岗位,仍不能胜任工作的;(3)劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化,致使劳动合同无法履行,经用人单位与劳动者协商,未能就变更劳动合同内容达成协议的。由此可见,本题的正确选项应为C项。
9.D
【解析】本题考核营业税征收范围。根据营业税法律制度的规定,非金融机构和个人的金融商品转让、金融机构往来业务、保险企业从事保险业务取得的追偿款不征收营业税。金融机构从事的外汇转贷业务,按规定是要征收营业税的。
10.C
【解析】本题考核营业税纳税人。根据增值税和营业税法律制度的规定,选项A、B、D为增值税纳税人。
11.D
【解析】本题考核营业税的减免税。公司从事金融资产处置业务时,出售、转让股权不征收营业税;出售、转让债权或将其持有的债权转为股权不征收营业税;销售、转让不动产或土地使用权,征收营业税。
12.B
【解析】本题考核特许权使用费收入的个人所得税的计算。特许权使用费收入“按次征收”,应纳个人所得税=(3600-800)×20%+6000×(1-20%)×20%=1520(元)。
13.C
【解析】本题考核全年一次性奖金的个人所得税计算。①该笔奖金适用的速算扣除数为:
每月奖金平均额=[12800-(2000-1200)]÷12=1000(元)
根据工资、薪金9级超额累进税率的规定,适用的税率为10%,速算扣除数为25。
②该笔奖金应缴纳个人所得税为:
应纳税额=[12800-(2000-1200)]×10%-25=1175(元)
14.C
【解析】本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人,也包括外籍人员。有限责任公司缴纳的是企业所得税。
15.A
【解析】本题考核车船税的纳税义务发生时间。根据《车船税暂行条例》的规定,车船税的纳税义务发生时间,为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。
16.C
【解析】本题考核印花税的纳税人。根据规定,立合同人为印花税的纳税人,该立合同人不包括合同的担保人、代理人、鉴定人。
17.B
【解析】本题考核房产税的计算。(1)用于对外投资联营的部分,由于其不承担投资风险,只收取固定收人,视同出租,其计税依据为租金收入,即每年的固定利润分红30万元,应纳税额=30万元×12%=3.6万元;(2)剩余部分以房屋余值为计税依据,应纳税额=(3000-1000)×(1-20%)×1.2%=19.2万元。两项合计,该企业应纳房产税22.8万元。
18.A
【解析】本题考核土地使用税的纳税人。土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税。
19.A
【解析】本题考核税务登记的相关规定。税收征管法及其实施细则规定,从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
20.B
【解析】本题考核撤销权的行使。纳税人欠缴国家税款,主动放弃到期债权,税务机关为了保证国家税收,可以依法撤销其放弃债权的行为。
21.C
【解析】本题考核税务登记的范围。根据税收征管法的规定,除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外,其他的企业、单位都应办理税务登记。
22.B
【解析】本题考核托收承付结算方式的相关规定。托收承付结算每笔的金额起点为1万元,新华书店系统每笔的金额起点为1000元。
23.B
【解析】本题考核银行本票的提示付款期限。(1)支票自出票日起10日内向付款人提示付款;(2)本票自出票日起2个月内向付款人提示付款;(3)银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款;(4)定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票,自到期日起10日内向承兑人提示付款。
24.B
【解析】本题考核委托收款的相关规定。以单位为付款人的,应当在付款人接到通知的次日起3日内出具拒绝证明。

二、多项选择题
1.ABCD
【解析】本题考核法律关系主体的具体范围。法律关系的主体包括国家机关、经济组织和社会团体、经济组织的内部机构和有关人员以及个人。所以本题选项A、B、C、D均为法律主体。
2.AC
【解析】本题考核法的效力等级。我国法的表现形式中,国内法部分法律效力由高到低的是宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章。
3.ABC
【解析】本题考核诉讼管辖。因侵权行为提起的诉讼,由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或者被告住所地法院管辖。
4.ABCD
【解析】本题考核用人单位可随时通知劳动者解除合同的情形。题目中所述情形,均属于用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同的情形。
5.ABD
【解析】本题考核劳动合同订立的原则。劳动合同订立的原则包括:合法原则、公平原则、平等自愿原则、协商一致原则和诚实信用原则。
6.BD
【解析】本题考核营业税的征税范围。对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入,应按“服务业——租赁业”税目征收营业税。对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入,按“交通运输业”税目征收营业税。
7.ABC
【解析】本题考核营业税的征税范围。根据规定,集邮商品(如邮票、明信片、首日封等)的生产、调拨,以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的,均应征收增值税。因此选项D不属于营业税的征税范围,应当征收增值税。
8.ACD
【解析】本题考核营业税的纳税义务发生时间。转让无形资产,为收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。
9.CD
【解析】本题考核个人所得税应纳税所得额的确定。出租房屋收入4000元以上,费用应按20%的比例扣除。
10.BCD
【解析】本题考核个人所得税的相关规定。对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。
11.AB
【解析】本题考核工资薪金所得的应税项目。选项C,出租车属于个人所有,但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的,或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入,比照个体工商户的生产、经营所得项目征税。选项D,出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
12.ABCD
【解析】本题考核个人所得税纳税申报。纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报:(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的:(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。
13.ABC
【解析】本题考核房产税的纳税人。房屋出租的,由出租人纳税;房屋产权出典的,由承典人纳税;房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税。
14.ACD
【解析】本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时,旧房的折旧不能作为扣除项目扣除。
15.ABCD
【解析】本题考核纳税申报的方式。
16.ABC
【解析】本题考核税款追缴与退还。因税务机关原因致使纳税人多交纳税款的,纳税人自结算之日起3年内发现的,可以要求税务机关退还多交纳税款并加算同期银行存款利息;因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的,税务机关在3年内追征税款、滞纳金,有特殊情况的可以延长到5年;税务机关发现纳税人多缴纳税款的,应自发现之日起10日内退还纳税人。
17.BCD
【解析】本题考核税款优先原则。选项A中,税收优先于无担保债权,但并不是说优先于所有的无担保债权,对于法律另有规定的无担保债权,不能行使税收优先权。
18.BC
【解析】本题考核票据丧失的补救措施。根据规定,票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼形式进行补救。
19.ABD
【解析】本题考核一般存款账户的使用。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。
20.CD
【解析】本题考核票据提示付款期限。(1)商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日内,如果是见票即付的商业汇票,那就是出票日起1个月内提示付款。(2)银行汇票自出票日起1个月内提示付款。

三、判断题
1.√
【解析】本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议一经依法成立,即具有法律约束力。仲裁协议独立存在,合同的变更、解除、终止或者无效,不影响仲裁协议的效力。
2. ×
【解析】本题考核行政复议机关。对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的,向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。
3.×
【解析】本题考核劳动合同主体的资格要求。贾某主体资格不符合规定,其未满16周岁不能订立劳动合同(只有文艺、体育、特种工艺单位录用人员除外)。
4.√
【解析】本题考核营业税扣缴义务人。境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以受让方或者购买方为扣缴义务人。
5.×
【解析】本题考核个人所得税扣除项目的规定。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
6.×
【解析】本题:考核支票的相关规定。出票人签发空头支票或签发与其预留印章不符的支票,由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。
7.√
【解析】本题考核营业税的征税范围。根据《营业税暂行条例》的规定,以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为,不征收营业税。以后转让该项股权时也不缴纳营业税。
8.√
【解析】本题考核个人所得税的税收优惠。个人转让自用达5年以上,并且是惟一的家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。
9.×
【解析】本题考核资源税应纳税额的计算。纳税人开采或生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的征税数量;未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品的征税数量的,从高适用税额。
10.×
【解析】本题考核银行账户的开立。开户单位只能在一家银行开立基本存款账户,进行现金结算。

四、不定项选择题
1.A
【解析】提供通信服务应缴纳营业税=500×3%=15(万元)。
2.C
【解析】销售长途IP电话卡业务应缴纳营业税=700×(1-10%)×3%=18.9(万元)
【提示】电信单位销售的各种有价电话卡,由于其计费系统只能按有价电话卡面值出账,并按有价电话卡面值确认收入,不能直接在销售发票上注明折扣折让额,以按面值确认的收人减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额。
3.C
【解析】转让办公楼应缴纳营业税=(1000-500)×5%=25(万元)
【提示】纳税人销售或转让其购置的不动产,以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。
4.C
【解析】出租办公楼,应缴纳营业税:12×5%=0.6(万元)
该电信公司2009年应缴纳的营业税合计=15+18.9+0.6+25=59.5(万元)
5.AB
【解析】甲某办理税务登记的时间不符合规定。根据规定,从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。本题甲某于3月20日办理税务登记,超过了30天的时限,所以不符合规定。
6.AC
【解析】税务机关可以要求该个人独资企业提供保证金,但提供保证金的数额不符合规定。根据规定,税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,可以要求其提供保证人或根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票。本题税务机关要求其提供2万元的保证金,超过了规定的上限,所以,要求提供保证金的数额是不符合规定的。
7.ABCD
【解析】题目表述均属于税务机关进行税务检查所享有的权力。
8.A
【解析】根据规定,欠缴税款的纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产,对国家税收造成损害的,税务机关可以请求法院撤销纳税人的行为。税务机关可以行使撤销权,请求法院撤销甲企业放弃债权的行为。
9.CD
【解析】根据规定,用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者身份证和其他证件,不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。
用人单位违反规定,以担保或者其他名义向劳动者收取财物的,由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人,并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款;给劳动者造成损害的,应当承担赔偿责任。
10.D
【解析】3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同,试用期不得超过6个月。
11.ABD
【解析】选项C属于劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的情形。
12.C
【解析】劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。
13.ABD
【解析】根据规定,由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的,用人单位无需向劳动者支付经济补偿。

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