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2012年初级会计职称考试《经济法基础》考前冲刺试卷(三)
发布时间:2012-03-19  浏览次数:4526 次   来源:考试大

一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1分,共24分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议,甲选定A仲裁员,乙选定B仲裁员,另由仲裁委员会主任指定1名首席仲裁员,3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定,仲裁庭应当采取的做法是( )。
A.提请仲裁委员会主任作出裁决
B.按首席仲裁员的意见作出裁决
C.提请仲裁委员会作出裁决
D.按多数仲裁员的意见作出裁决
2.下列各项中,属于行政处罚的是( )。
A.恢复原状
B.拘役
C.暂扣或者吊销许可证和执照
D.支付违约金
3.2010年9月1日,某行政机关对A公司作出责令停产停业的决定,并于当日以信函方式寄出。A公司于9月3日收到该信函。根据我国《行政复议法》的规定,A公司对行政机关的决定不服的,可以在一定期间内提出行政复议申请,该期间为( )。
A.9月1日至10月30日
B.9月1日至11月30日
C.9月3日至10月2日
D.9月3日至11月2日
4.甲、乙两人在某建筑公司的工地工作。某日上班时,甲因疏忽大意,操作不当,致乙右臂伤残。有关该事件的下列表述中,正确的是( )。
A.即使乙不能从事原来的工作,建筑公司仍不得解除与乙的劳动合同
B.建筑公司可以随时解除与乙的劳动合同
C.建筑公司因此解除与乙的劳动合同,应当提前30日以书面形式通知乙
D.建筑公司在对乙作出相应经济赔偿的前提下可以解除与乙的劳动合同
5.张某是某超市的员工,其到超市工作已经8个月,期间多次提出要与超市签订劳动合同,但超市一直未予回应。根据《劳动合同法》的规定,超市应每月支付张某( )倍的工资。
A.1
B.2
C.3
D.4
6.劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过( );3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同,试用期不得超过( )。
A.1个月,2个月
B.2个月,3个月
C.2个月,6个月
D.3个月,6个月
7.用人单位违反本法规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的,自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付( )的工资。
A.150%
B.1倍以上2倍以下
C.2倍以下
D.2倍
8.下列机构中,不属于劳动争议受理机构的是( )。
A.人民检察院
B.人民法院
C.企业工会
D.劳动争议仲裁委员会
9.下列各项行为中,属于营业税混合销售行为的是( )。
A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责运输
B.机场提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物
C.建材商店销售建材并对其他客户从事装修、装饰业务
D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒
10.下列关于城市维护建设税的说法,错误的是( )。
A.进口货物不征收城市维护建设税
B.出口货物不退城市维护建设税
C.以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据
D.销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据

11.某建筑公司2010年10月份提供桥梁搭建工程,取得价款5000万元;提供装饰工程,取得价款1000万元。已知营业税税率为3%。该建筑公司应纳营业税为( )万元。
A.150
B.180
C.300
D.50
12.贾某从2010年4月1日起出租用于居住的住房,每月取得出租住房的租金收入为3000元;7月份发生房屋的维修费l600元,不考虑其他税费。贾某2010年出租房屋应缴纳的个人所得税为( )元。
A.1600
B.1820
C.3640
D.1660
13.下列应税项目中,不适用代扣代缴方式纳税的是( )。
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.个体户生产经营所得
D.劳务报酬所得
14.某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月,3月份取得稿酬收入3000元,4月份取得稿酬收入3000元,5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。
A.1176
B.1344
C.1232
D.1760
15.田某系某大型企业职工,2010年3月取得国债利息收入2000元,从所在企业取得企业集资利息收入1000元。本月田某利息收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A.50
B.O
C.200
D.600
16.根据车船税法律制度的规定,下列说法不正确的是( )。
A.车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月
B.车船税由地方税务机关负责征收
C.跨省、自治区、直辖市使用的车船,纳税地点为车船的使用地
D.车船税按年申报缴纳
17.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为( )。
A.1500万元
B.2000万元
C.2500万元
D.3000万元
18.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼,原造价400万元,经房地产评估机构评定其重置成本为2200万元,成新度折扣率为七成,转让价格3000万元,支付有关税费500万元,转让项目应纳土地增值税为( )。
A.441万元
B.288万元
C.415万元
D.90万元
19.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中,正确的是( )。
A.纳税人购置存量房,自支付购买价款之次月起,缴纳房产税
B.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税
C.纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借本企业房产之月起,缴纳房产税
D.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之月起,缴纳房产税
20.企业下列营业账簿中,应当缴纳印花税的是( )。
A.自办幼儿园设置的经费收支账簿
B.内部职工食堂的经费收支账簿
C.工会组织的经费收支账簿
D.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿
21.下列纳税人中,适用税款定期定额征收方式的是( )。
A.已建立会计账册,会计记录完整的纳税人
B.生产经营规模小,产品零星、税源分散的纳税人
C.财务制度不健全,生产经营不固定.流动性大的纳税人
D.生产经营规模小,又确无记账能力,经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人
22.增值税专用发票由指定的企业印制,该企业是( )。
A.国家税务总局指定的企业
B.省、自治区、直辖市地方税务局指定的企业
C.地方人民政府主管部门指定的企业
D.省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业
23.2010年6月5日,A公司向B公司开具一张金额为5万元的支票,8公司将支票背书转让给C公司。6月12日,C公司请求付款银行付款时,银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。C公司遂要求B公司付款,根据《票据法》的规定,C公司向B公司行使追索权的期限为( )。
A.2010年6月25日之前
B.2010年8月15日之前
C.2010年9月15日之前
D.2010年I2月12日之前
24.关于票据结算的相关规定,下列说法不正确的是( )。
A.票据有支付、汇兑、信用、结算、融资功能
B.票据的当事人分为基本当事人和非基本当事人
C.票据权利包括追索权和付款请求权。追索权是第一顺序的权利,付款请求权是第二顺序的权利
D.出票人在票据上的签章不符合规定的,票据无效

二、多项选择题(本类题共20小题,每小题2分,共40分。每小题备选答案中,有两个或者两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)
1.下列行政行为中,应当判决撤销或者部分撤销的有( )。
A.超越职权的
B.滥用职权的
C.适用法律、法规错误的
D.违反法定程序的
2.公民直接向人民法院提起行政诉讼的,应当在知道作出具体行政行为之日起3个月内提
出。如果因不可抗力耽误法定期限,错误的表述是( )。
A.适用诉讼时效的中止
B.可以在障碍消除后的10日内再次提起诉讼
C.在障碍消除后的10日内,可以申请延长期限
D.超过法定期限,不能再次提起诉讼
3.下列关于试用期的说法正确的有( )。
A.劳动合同期限3个月以上不满1年的,试用期不得超过1个月
B.劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月
C.3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同,试用期不得超过3个月
D.试用期包含在劳动合同期限内
4.用人单位依法不得解除和劳动者之间劳动合同的情形包括( )。
A.患病或者非因工负伤,在规定的医疗期内的
B.女职工在孕期、产期、哺乳期的
C.企业生产经营发生严重困难的
D.在本单位患职业病被确认丧失劳动能力的
5.用人单位有下列( )情形之一的,由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬、加班费或者经济补偿;劳动报酬低于当地最低工资标准的,应当支付其差额部分;逾期不支付的,责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。
A.未按照劳动合同的约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动报酬的
B.低于当地最低工资标准支付劳动者工资的
C.安排加班不支付加班费的
D.解除或者终止劳动合同,未依照法律规定向劳动者支付经济补偿的
6.某企业2007年3月购置了一块土地使用权,支付价款700万元,2010年6月将受让的土地使用权转让,取得转让价款收入1300万元。关于上述业务的说法,不正确的有( )。
A.企业应该缴纳增值税
B.企业应该缴纳营业税
C.应缴纳的营业税为30万元
D.应缴纳的营业税为65万元
7.关于营业税的起征点,下列表述正确的有( )。
A.营业税起征点的适用范围限于个人
B.营业税起征点的适用范围为个人和小规模企业
C.按期纳税的,为月营业额1000—5000元
D.按次纳税的,为每次(日)营业额100元
8.下列各项业务中,应按照“服务业一租赁业”税目征收营业税的有( )。
A.经批准的企业从事融资租赁业务
B.出租文化场所
C.转让土地使用权
D.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为
9.下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中,表述正确的有( )。
A.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积
B.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际的使用的土地面积
C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人的建筑用土地面积
D.计税的土地面积由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的土地面积为准
10.以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入个人所得税规定描述正确的是( )。
A.一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的,减半征收个人所得税
B.一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的,暂免征收个人所得税
C.一次中奖收入超过1万元的,超过部分征收个人所得税
D.一次中奖收入超过1万元的,全额征收个人所得税

11.中国公民张先生将一间商铺出售,张先生需要缴纳的税金有( )。
A.房产税
B.印花税
C.契税
D.个人所得税
12.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收管理的说法中,正确的有( )。
A.投资者应纳的个人所得税税款,按年计算,分月或者分季预缴,由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补
B.企业在年度中间合并、分立、终止时,投资者应当在停止生产经营之日起60日内,向主管税务机关办理当期个人所得税申报纳税
C.企业在纳税年度的中间开业,或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度
D.投资者兴办两个或两个以上企业的,应分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款
13.下列各项中,应计算缴纳个人所得税的有( )。
A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时所获得的收入
D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
14.下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中,正确的有( )。
A.销售不动产采用预收款方式的,收到预收款的当天纳税
B.转让土地使用权采用预收款方式的,合同约定付款日期的当天纳税C.转让土地使用权采用预收款方式的,收到预收款的当天纳税
D.将不动产无偿赠与他人,不动产所有权转移的当天纳税
15.下列关于出租车运营收入的个人所得税缴纳,说法正确的有( )。
A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入,按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税
B.出租车属于个人所有,但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位,驾驶员缴纳管理费的,驾驶员从事客货运营取得的收入,比照“个体工商户生产、经营所得”项目征税
C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,驾驶员从事客货运营取得的收入按照“工资”、薪金所得”项目缴纳个人所得税
D从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入,按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税
16.根据房产税暂行条例规定,下列房产或建筑物属于房产税征税对象的有( )。
A.工厂围墙
B.度假村的室外游泳池
C.企业办公楼
D.房地产公司出租的写字楼
17.根据个人所得税的规定,下列各项中,应当缴纳个人所得税的有( )。
A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得
B.个人将房产出租,取得租赁所得
C.个体工商户的生产经营所得
D.个人领取的原提存的医疗保险金
18.下列关于房产税的说法中,正确的有( )。
A.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的,按分红收入作为计税依据计缴房产税
B.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的,以租金收入作为计税依据计缴房产税
C.对融资租赁的房屋,在计征房产税时应以房产余值计算征收
D.对于经营性租赁的房屋,在计征房产税时应以租金计算征税
19.下列各项中,属于票据的功能的有( )。
A.支付功能
B.融资功能
C.担保功能
D.汇兑功能
20.根据《账户管理办法》的规定,存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有( )。
A.存款人被宣告破产
B.存款人被吊销营业执照
C.存款人变更法定代表人
D.存款人因迁址需要变更开户银行

三、判断题(本类题共10小题,每小题1分,共10分。每小题答题正确的得1分,答题错 误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)
1.A公司与B公司变更合同关系,合同中的仲裁条款也随之失效。 ( )
2.法律事实中的事件是指以法律关系主体的主观意志为转移的有意识的活动和行为。( )
3.劳动合同被确认无效,劳动者付出劳动的,用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。( )
4.病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付,但最低不能低于最低工资标准的80%。 ( )
5.纳税人不以自用为目的,而是将自建的房屋对外销售,其自建行为应先按建筑业缴纳营 业税,再按销售不动产征收营业税。 ( )
6.张某取得一次性的劳务报酬收入2.4万元,对此应实行加成征收办法计算个人所得税。
( )
7.职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、 生活补助费和其他补助费用),在当地上年职工年平均工资3倍数额内的部分,可免征个人所得税。超过该标准的一次性补偿收入,应按照国家有关规定征收个人所得税。 ( )
8.凡书立、使用、领受应税凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照印花税暂行条例的规定缴纳印花税。 ( )
9.税务机关需要将空白发票调出查验时,应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。 ( )
10.持有单位卡的信用卡用户不能向单位卡账户交存现金,但可以从单位卡账户中支取现 金。 ( )

四、不定项选择题(本类题共l3小题,每小题2分,共26分。每小题备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分)
【资料一】李某系某大学教授,2010年1~12月收入情况如下:
(1)每月取得工资薪金4200元;12月31日一次性领取年终奖10000元。
(2)出版自己编写的图书,取得报酬80000元。
(3)接受出版社委托翻译图书一部,取得收入20000元。
(4)购买体育彩票,一次性中奖收入5万元,将其中的1万元通过境内非营利团体捐赠 给希望工程。
(5)取得到期的国债利息收入1200元。
已知:工资、薪金所得适用的个人所得税税率表(部分):

要求:根据上述资料,回答下列1~4小题:
1.工资、薪金所得(包括年终奖)应缴纳的个人所得税为( )元。
A.3435
B.2460
C.1740
D.2685
2.出版图书取得的报酬,应缴纳的个人所得税为( )元。
A.11088
B.9860
C.12800
D.8960
3.中奖收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A.8000
B.10000
C.9200
D.7000
4.李某2010年应缴纳的个人所得税共计( )元。
A.25641
B.23595
C.25632
D.25835
【资料二】某市火腿肠生产企业2010年初占地60000平方米,其中办公楼占地5000平方米,房产原值460万;生猪养殖基地占地28000平方米,房产原值1200万元;火腿肠生产车间占地16000平方米,房产原值1000万元;企业内部道路及绿化占地11000平方米。另外为扩大生产1月份新征用耕地5000平方米,建造加工车间,6月底转入固定资产600万元。另外企业拥有10辆载货汽车,其中自重吨位为15吨的4辆,10吨的6辆;拥有3辆载客小汽车。已知:企业的所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元;房产税扣除比例为20%。当地政府规定,载货汽车的车船税税额为50元/吨,载客汽车年单位税额450元。要求:根据上述资料,回答下列5~8小题:
5.该企业2010年应缴纳的城镇土地使用税为( )万元。
A.16.8
B.25.6
C.39.2
D.48
6.该企业2010年应缴纳的房产税为( )万元。
A.14.02
B.15.94
C.25.54
D.28.42
7.该企业2010年应缴纳的车船税为( )元。
A.6000
B.6350
C.7350
D.7850
8.根据相关法律制度的规定,对于该企业的相关税务处理中,不正确的有( )。
A.生猪养殖基地占地免征城镇土地使用税
B.新征用耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
C.企业新建的车间当年不用缴纳房产税
D.企业内部道路及绿化占地不用缴纳城镇土地使用税
【资料三】甲公司财务部2010年3月发生以下事项:
(1)3月5日开出两张票据:一张为面额10000元的支票,用于向乙宾馆支付会议费;另一张为面额200000元的银行承兑汇票,到期日为4月25日,用于向丙企业支付材料款,该汇票已经向银行承兑。
(2)3月12日,乙宾馆向银行提示付款。银行发现该支票为空头支票(已经查明不以骗取财物为目的),遂予以退票,并对甲公司处以1000元罚款。乙宾馆要求甲公司除支付其10000元会议费外,还另需支付其2000元赔偿金。4月5日,丙企业向银行提示付款时,得知甲公司的账户余额不足200000元。
(3)3月28日会计科被盗,会计人员在清点财物时,发现除现金、财务印章外,还有6张票据被盗,包括:未承兑的汇票3张、支票2张、未填明“现金”字样的银行本票与未记载付款人的银行汇票各1张。甲公司立即采取挂失止付措施,将丧失票据的情况通知付款人。
要求:根据上述资料,回答下列9~13小题:
9.关于银行对甲公司签发空头支票的处罚,下列说法正确的有( )。
A.银行的处罚符合规定
B.银行应对其处罚500元
C.由于甲公司签发空头支票不是以骗取财物为目的,因此银行不应对其处罚
D.银行是支票的付款人,即便甲公司账户中资金不足,银行也要足额付款
10.关于乙宾馆要求其支付赔偿金的说法中,正确的是( )。
A.乙宾馆可以要求甲公司支付赔偿金,但只能要求其支付200元的赔偿金
B.乙宾馆不能要求甲公司支付赔偿金
C.乙宾馆要求其甲公司支付的赔偿金数额是正确的
D.乙宾馆可以要求的最多赔偿金为3000元
11.丙企业应去银行办理该银行承兑汇票提示付款的期限是( )。
A.自该汇票转让给丙公司之日起l0日内
B.自该汇票转让给丙公司之日起l个月内
C.自该汇票到期日起10日
D.自该汇票到期日起1个月
12.关于丙企业的提示付款,下列关于银行的做法中,正确的有( )。
A.由于甲公司的账户余额不足,按照“银行不垫款”的原则,银行应拒绝付款
B.承兑银行是承兑人,是票据上的主债务人,即便甲公司账户余额不足的也要付款,不能拒绝
C.承兑银行在向丙企业解释后可以让丙企业向甲公司直接请求付款
D.承兑银行应先付款,对甲公司尚未交付的汇票金额按照每天万分之五计收利息
13.甲公司可以挂失止付的票据包括( )。
A.未填明“现金”字样的银行本票
B.支票2张
C.未记载付款人的银行汇票
D.未承兑的汇票3张

参考答案及详细解析
一、单项选择题

1.D
【解析】本题考核仲裁的程序。仲裁裁决应按多数仲裁员的意见作出。在仲裁庭不能形成多数意见时,裁决应当按首席仲裁员的意见做出。
2.C
【解析】本题考核法律责任的划分。行政处罚的形式主要有警告、罚款、行政拘留、暂扣或者吊销许可证和执照、责令停产停业、没收非法财物等。拘役是刑事责任,恢复原状和支付违约金是民事责任。
3.D
【解析】本题考核行政复议申请的提出期限。根据规定,当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的,可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的,申请期限自障碍消除之日起继续计算。
4.A
【解析】本题考核用人单位不得解除劳动合同的情形。用人单位不得因工伤与劳动者解
除劳动关系。
5.B
【解析】本题考核用人单位未按规定与员工订立劳动合同的法律责任。用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的,应当向劳动者每月支付2倍的工资。
6.C
【解析】本题考核劳动合同试用期的规定。劳动合同期限3个月以上不满1年的,试用期不得超过1个月;劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月;3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同,试用期不得超过6个月。
7.D
【解析】本题考核劳动合同法律责任。用人单位违反本法规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的,自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资。
8.A
【解析】本题考核劳动争议的解决。用人单位与劳动者发生劳动争议,劳动者可以与用人单位协商,也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商,达成和解协议;当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的,可以向调解组织申请调解;不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的,可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁;对仲裁裁决不服的,可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。
9.D
【解析】本题考核营业税的混合销售。根据营业税法律制度的规定,选项A为增值税混合销售行为;选项B为营业税兼营行为;选项C为增值税兼营行为。
10.D
【解析】本题考核城市维护建设税的计税依据。根据规定,城市维护建设税是附加税,以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据,而非流转额。
11.B
【解析】本题考核营业税的计算。桥梁搭建工程和装饰工程都属于建筑业。应缴纳的营业税=(5000+1000)×3%=180(万元)。
12.B
【解析】本题考核财产租赁所得应缴纳的个人所得税。从2008年3月1日起,对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。租赁期间发生的房屋修缮费,每月扣除额以800元为限。应纳个人所得税=[3000-800(修缮费)-800]×10%×2+[3000-800]×10%×7=1820(元)。
13.C
【解析】本题考核个人所得税的纳税申报。个体户生产经营所得不适用代扣代缴方式纳税,而适用自行申报方式,选项A、B、D适用代扣代缴方式纳税。
14.C
【解析】本题考核的是个人取得稿酬收入所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+3000+5000)×(1—20%)×20%×(1-30%)=1232(元)。
15. C
【解析】本题考核个人利息、股息、红利所得应纳税额的计算。个人取得国债利息收入免税。取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=1000×20%=200(元)。
16.C
【解析】本题考核车船税的征收管理。跨省、自治区、直辖市使用的车船,纳税地点为车船的登记地。
17.D
【解析】本题考核土地增值税的费用扣除。房地产开发费用中的财务费用,凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息,房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除,应扣除的房地产开发费用为l0000×10%=1000(万元);其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用,其他扣除项目=10000×20%=2000(万元)。则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”=1000+2000=3000(万元)。
18.B
【解析】本题考核土地增值税的计算。评估价格=重置成本x成新度折扣率=2200 x70%=1540(万元),扣除项目金额=1540+500=2040(万元),增值额=3000-2040=960(万元),增值率=960÷2040×100%=47%,适用税率为30%,应纳土地增值税=960×30%=288(万元)。
19.B
【解析】本题考核房产税的纳税义务发生时间。(1)纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳房产税;(2)纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借本企业房产之次月起,缴纳房产税;(3)房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起,缴纳房产税。
20.D
【解析】本题考核印花税中营业账簿的征收范围。跨地区经营的分支机构使用的营业账簿,应缴纳印花税。
21.D
【解析】本题考核税款的征收方式。已建立会计账册,会计记录完整的纳税人,采用查账征收方式;生产经营规模小、产品零星、税源分散的纳税人采用查定征收方式;财务制度不健全,生产经营不固定,流动性大的纳税人采用查验征收。生产经营规模小,又确无记账能力,经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人采用定期定额征收。所以选项D正确。
22.A
【解析】本题考核发票印制的权限,根据规定,增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制。
23.D
【解析】本题考核票据时效。持票人对前手的追索权,自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。
24.C
【解析】本题考核票据的功能、票据当事人、票据权利和责任、票据签章的规定。票据权利包括付款请求权和追索权。付款请求权是第一顺序的权利,追索权是第二顺序的权利。

二、多项选择题
1.ABCD
【解析】本题考核审理与判决。具体行政行为有下列情形之一的,判决撤销或者部分撤销,并可以判决被告重新作出具体行政行为:(1)主要证据不足的;(2)适用法律、法规错误的;(3)违反法定程序的;(4)超越职权的;(5)滥用职权的;(6)具体行政行为明显不当的。
2.ABD
【解析】本题考核点是提起行政诉讼的期限。公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他特殊情况耽误法定期限的,在障碍消除后的10 日内,可以申请延长期限,由人民法院决定。
3.ABD
【解析】本题考核试用期的规定。劳动合同期限3个月以上不满l年的,试用期不得超过1个月;劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月;3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同,试用期不得超过6个月。试用期包含在劳动合同期限内。
4.ABD
【解析】本题考核不得解除劳动合同的情形。选项c,符合规定的条件,依照法定的程序,是可以进行裁员从而解除劳动合同的。
5.ABCD
【解析】本题考核用人单位履行劳动合同违法的法律责任。用人单位有下列情形之一的,由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬、加班费或者经济补偿;劳动报酬低于当地最低工资标准的,应当支付其差额部分;逾期不支付的,责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金:(1)未按照劳动合同的约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动报酬的;(2)低于当地最低工资标准支付劳动者工资的;(3)安排加班不支付加班费的;(4)解除或者终止劳动合同,未依照本法规定向劳动者支付经济补偿的。
6.AD
【解析】本题考核营业税的征税范围及计算。纳税人转让土地使用权,以全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额,应缴纳营业税。应缴纳的营业税=(1300—700)×5%=30(万元)。
7.ACD
【解析】本题考核营业税的起征点。营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定如下:1.按期纳税的,为月营业额1000~5000元;2.按次纳税的,为每次(13)营业额100元。
8.BD
【解析】本题考核服务业的征税范围。根据营业税法律制度的规定,经批准的企业从事融资租赁业务,应按照金融保险业征收营业税;转让土地使用权应按照转让无形资产征收营业税。
9 AD
【解析】本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税计税依据城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用”的土地面积。具体确定方法:(1)凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的土地面积为准;(2)尚未组织测定,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以土地使用证书确定的土地面积为准;(3)尚未核发土地使用证书的,应当由纳税人据实审报土地面积,并据以纳税,待核发土地使用证书后再作调整税收。
10.BD
【解析】本题考核个人所得税的相关规定。对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税,超过l万元的,全额征收个人所得税。
11.BD
【解析】本题考核个人出售不动产涉及到的税务处理。房产税为拥有房产的单位和个人缴纳;契税为不动产转让中的承受方缴纳。张先生需要缴纳的税金有:营业税、城建税、印花税、土地增值税、个人所得税等。
12.ABCD
【解析】本题考核个人所得税的征收管理。
13.CD
【解析】本题考核个人取得的量化资产征税问题。选项A中,形式上取得企业量化资产——不征个人所得税;实质上取得企业量化资产——缓征个人所得税;转让量化资产——按“财产转让所得”项目计征个人所得税;分红——按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。
14.ACD
【解析】本题考核营业税纳税义务发生时间。纳税人转让土地使用权、销售不动产或者提供建筑业和租赁业劳务,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。选项B说法不正确。
15.AB
【解析】本题考核个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算。根据规定,出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,驾驶员从事客货运营取得的收入和从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入,按照个体工商户的生产、经营所得项目征税。
16.CD
【解析】本题考核房产税的征税对象。房产税征税对象是房产,即有屋面和围护结构,能遮风避雨,可供人们工作居住的场所。对于独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等不征收房产税。故选项A、B不属于征税的房产。
17.ABC
【解析】本题考核个人所得税的应税所得。个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金,以及具备《失业保险条例》中规定条件的失业人员领取的失业保险金,免予征收个人所得税。
18.BCD
【解析】本题考核房产税的计税依据。对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的,按房产余值作为计税依据计缴房产税。
19.ABD
【解析】本题考核票据的功能。票据可以用于提供担保,但这不属于票据的固有功能。
20.ABD
【解析】本题考核银行结算账户撤销的事由。发生下列事由之一的,存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请:(I)被撤并、解散、宣告破产或关闭的;(2)注销、被吊销营业执照的;(3)因迁址需要变更开户银行的;(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。

三、判断题
1. ×
【解析】本题考核仲裁的效力。仲裁协议独立存在,合同的变更、解除、终止或者无效,不影响仲裁协议的效力。
2.×
【解析】本题考核法律事件的概念。法律事实中的事件是指不以法律关系主体的主观意志为转移的,能引起法律关系发生、变更和消灭的现象。
3.√
【解析】本题考核劳动合同的效力。劳动合同被确认无效,劳动者已付出劳动的,用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。劳动报酬的数额,参照本单位相同或者相近岗位劳动者的劳动报酬确定。
4.√
【解析】本题考核医疗期内的待遇。
5.√
【解析】本题考核营业税的计算依据。根据营业税法律制度的规定,纳税人自建自用房屋的行为不纳税;但是如果纳税人自建房屋并不是自用,而是对外销售,其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税,再按销售不动产缴纳营业税。
6.×
【解析】本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。应纳税所得额=2.4×(1-20%)=1.92(万元),不超过2万元,不应按加成征收办法计算个人所得税。
7.√
【解析】本题考核个人所得税税收优惠。
8. ×
【解析】本题考核印花税的纳税人。只有在中国境内书立、使用、领受应税凭证的单位和个人,才是印花税的纳税义务人。
9.×
【解析】本题考核税务检查措施。税务机关需要将空白发票调出查验时,应当开具收据;税务机关需要将已开具的发票调出查验时,应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。
10.×
【解析】本题考核单位银行卡账户。单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入。不得存取现金。

四、不定项选择题
1.A
【解析】工薪所得应纳的个人所得税:
全年应纳个人所得税=[(4200—2000)×15%-125]×12=2460(元)该笔奖金适用的税率和速算扣除数为:
每月奖金平均额=10000/12=833.33元
根据工资、薪金九级超额累进税率的规定,适用的税率为10%,速算扣除数为25。全年一次性奖金应纳个人所得税=10000×10%-25=975(元)工资、薪金所得共缴纳个人所得税=2460+975=3435(元)
2.D
【解析】出版图书应纳个人所得税=80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=8960(元)
3.A
【解析】对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税。捐赠限额=50000×30%=15000(元),所以,捐赠支出1万元可以全额扣除。中奖所得应纳个人所得税=(50000-10000)×20%=8000(元)
4.B
【解析】国债和国家发行的金融债券利息收入免征个人所得税。
翻译所得应纳个人所得税=20000 x(1—20%)×20%=3200(元)
应缴纳的个人所得税共计=3435+8960+3200+8000=23595(元)
5.B
【解析】该企业应缴纳的城镇土地使用税=(60000—28000)×8=256000(元)=25.6(万元)
【提示】直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征土地使用税;纳税人新征用的耕地,自批准征用起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。
6.D
【解析】该企业应缴纳的房产税=(460+1200+1000)×(1-20%)×1.2%+600×(1—20%)×1.2%÷12×6=28.42(万元)
7.C
【解析】应缴纳的车船税=(4×15+6×10)×50+3×450=7350(元)
8.BCD
【解析】直接用于农、林、.牧渔业的生产用地免征土地使用税;纳税人新征用的耕地,自批准征用起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税。企业内部道路及绿化占地要按规定缴纳城镇土地使用税。
9.A
【解析】银行对甲公司签发空头支票处以1000元罚款符合规定。根据规定,出票人签发空头支票的,银行按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。票面金额为10000元,10000×5%=500<1000,所以银行对甲公司处以1000元的罚款是符合法律规定的。
10.A
【解析】乙宾馆不能以甲公司签发空头支票为由要求其支付2000元赔偿金。根据规定,出票人签发空头支票,持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金,即10000×2%=200(元)。因此,乙宾馆要求支付赔偿金2000元不符合法律规定。
11.C
【解析】根据规定,商业汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10日,所以答案是c。
12.BD
【解析】银行不能向丙企业拒绝付款。根据规定,银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的,承兑银行除凭票向持票人无条件付款外,对出票人尚未交付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
13.B
【解析】根据规定,只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付,具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种。

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