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企业所得税汇算清缴
发布时间:2011-06-06  浏览次数:2932 次  

   什么时候开始所得税汇算清缴:

 【问题】企业应该什么时候开始所得税汇算清缴?开始清缴时企业所得税年度申报表是否需要下载?

【解答】中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

  如果您是网上报税,企业所得税年度申报表会在网上报税软件中显示,如报税软件中未显示年报表,请与软件公司联系。

企业所得税汇算清缴应提交哪些资料:

问:企业所得税汇算清缴应提交哪些资料?

  答:企业所得税汇算清缴提交资料指引:

     1、营业执照副本复印件

       2、国税、地税副本复印件

       3、本年度总账、明细账、会计凭证

       4、本年度纳税申报表(包括所得税、流转税及教育附加、防洪费)

      5、验资报告

       6、以前年度中介机构所作的纳税鉴定报告复印件

       7、存货盘点表、银行对账单、余额调节表

       8、下年度缴本年度12月份税金的缴税单

       9、资产所有权的证明的复印件

       10、有关享受税务优惠政策的xx复印件

       11、基本情况表

哪些企业需要做汇算清缴:

凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

  实行核定征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴。

  (一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

  (二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;

  (三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

  (四)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

  (五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

  (六)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

哪些企业汇算清缴需要鉴证报告?

企业汇算清缴需要鉴证报告的有如下几类:

  (一)企业财产损失。纳税人向税务机关提出企业财产损失或金融企业呆账损失税前扣除申请的;

  (二)房地产开发企业年度纳税申报。房地产开发企业在开发产品完工后,应在进行年度纳税申报时,附送中介机构对该项开发产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额之间差异情况的鉴证报告。

  (三)当年亏损超过10万元(含)的纳税人,附送年度亏损额的鉴证报告;

  (四)当年弥补亏损的纳税人;

  (五)本年度实现销售(营业)收入在3000万元(含)以上的纳税人,附送当年所得税汇算清缴的鉴证报告。

  (六)其他情况,诸如连续两年亏损、零申报等。

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